مالیات خانه های لوکس

در قانون بودجه سال 1400 که به دست نمایندگان مجلس به تصویب رسید، بر اساس این قوانین مالیاتی، تمامی خانه های مسکونی از جمله واحد های آپارتمانی، ملک های ویلایی، باغ ویلا و... مشروط بر آنکه ارزش آن ها، بیش از 15 میلیارد تومان  باشد، طبق قوانینی که در سال 1400 در مجلس به تصویب رسیده، مشمول مالیات خانه درسال 1401 می شوند، یعنی صاحبان این ملک در سال 1401 باید در اداره مالیات، مالیات ملک خود را پرداخت نمایند، درباره باغ، ویلاها و مکان هایی تعریف شده که در عین حال بر اساس مجوز از سوی دهیاری یا شهرداری مربوطه ساختمانی ساخته شده به عنوان ویلا، ملک تجاری، آپارتمان و... پروانه ساختمانی آن صادر و شناخته شده است و  در آن قید شده باشد،  در صورتی که ارزش آن ملک بیش از 15 میلیارد تومان باشد مشمول پرداخت مالیات است، براساس آخرین بررسی‌ها و تحقیقاتی که صورت گرفته توسط سازمان ادره راه و شهرسازی، ۱۳ هزار واحد مسکونی که ارزش آن ها بالای 15 میلیارد تومان است و جزء خانه های لوکس به شمار میرود.

امروزه با گسترده شدن کلانشهرها این سوال در ذهن تمامیه ما خطور می کند که آیا منطقه های گران قیمت شهر مشمول مالیات هستند یا خیر، در جواب به این سوال میتوانید با مراجعه به موسسه حسابرسی، حسابدار اَپ میتوانید از این موسسه که در زمینه خدمات حسابداری و مالیاتی تخصص دارند به صورت حضوری و غیر حضوری مشاوره تلفونی ارائه بگیرید اما به صورت خلاصه میتوان گفت که طبق بند و و تبصره قانون بودجه مالیات سال 1400 مرتبط با قوانین مالیات خانه های لوکس درباره موضوع منطقه ملک و متراژ آن مطرح نشده است، ملک ویلایی شما چه در شمال کشور باشد و چه یک واحد مسکونی در ولنجک، کاشانک، نیاوران باشد هیچ تفاوتی ندارد و مبنای این قوانین بر ارزش ملک می باشد و تمامیه دارندگان واحد های مسکونی، خانه های ویلایی و حتی ملک های تجاری نیز مشمول مالیات شده اند.

مالیات بر ساخت و ساز و ملک هایی که هنوز قابل سکونت نیستند، از جمله مسائلی است که  ذهن بسیاری از افرادی که در ساخت و ساز ساختمانی مشغول فعالیت هستند و کسانی که در بازار مسکن مثل املاکی ها و اشخاصی که پروژه ساختمانی سری در بین سرها دارند ایجاد کرده است، طبق قانون مالیاتی که در سال 1400 به تصویب رسیده نمایندگان برای  واحدها و باغ ویلاهایی که در حال ساخت می باشند و قابل سکونت نیستند، استثنا قائل شده؛ لذا، مالکین این املاک، از پرداخت مالیات خانه، معاف می باشند، اما تمامیه مالیات خانه های در حال ساخت هستند معاف از مالیات به آنها تعلق نمیگیرد،  ساختمانی آنها از ابتدای سال 95 به بعد صادر شده باشد معاف از مالیات هستند و خانه هایی که تا پایان اسفند ۹۴ اخذ گردیده مشمول 20 الی 25 درصد مالیات بر هر واحدی تعلق خواهد گرفت.

به عبارتی ساده‌تر اگر بخواهیم برای شما نرخ محاسبه مالیات خانه های لوکس به صورت دقیق به شما بیان کنیم  نرخ مالیات لایحه بودجه سال ۱۴۰۰با موضوع مالیات ملک های گران که بر اساس گزارش کارشناسی تعیین شده است، به شرح زیر میباشد:

الف) برای خانه هایی به ارزش 15 میلیارد تا 20 میلیارد تومان نسبت به مازاد آن 1 درصد

ب)  برای خانه هایی  به ارزش 20 میلیارد تا ۲۵ میلیارد تومان نسبت به مازاد آن 2 درصد

ج)  برای خانه هایی به ارزش ۲۵ میلیارد تا ۴۰ میلیارد تومان نسبت به مازاد آن 3 درصد

د)  برای خانه هایی به ارزش ۴۰ میلیارد تا ۶۰ میلیارد تومان نسبت به مازاد آن 4 درصد

پ) برای خانه هایی که بالای ۶۰ میلیارد تومان قیمت دارند نسبت به مازاد آن 6 درصد

ت) خانه هایی که زیر 15 میلیارد تومان قیمت دارند معاف از پرداخت مالیات

در بهمن ماه 1400 طی بخشنامه ای که از سوی  سازمان اداره مالیات کشور اعلام شد نرخ محاسبه برای خانه های لوکس به 20 میلیارد تومان افزایش پیدا کرده و اشخاصی که خانه آنها زیر 20 میلیارد تومان باشد معاف از پرداخت مالیات شده اند، صاحبان ملک هایی که قیمت ملک آن ها بالای 20 میلیارد تومن است مشمول مالیات هستند و باید در خرداد ماه 1401 نسبت به پرداخت مالیات خانه های لوکس خود اقدام نمایند، البته لازم به ذکر است که بگوییم اشخاصی که مشمول پرداخت مالیات به روش مستقیم هستند نیازی به مراجعه به ادارات مالیات نبوده و از طریق وب سایت  https://tax.gov.ir که زیر نظر سازمان اداره مالیات کشور است، اقدام به پرداخت مالیات خود نمایند.

در سامانه ای که سازمان اداره مالیات در اختیار عموم قرار داده با ثبت نام در این سامانه اشخاص مشمول به پرداخت مالیات مستقیم نه تنها می توانید تمامیه مالیات های خود را پرداخت کنید بلکه می توانید نسبت به وضعیت مالیاتی خود اقدام نمود و با توجه به وظعیت پرونده مالیاتی، اگر چنانچه مشکلی در پرونده خود داشته باشند میتوانند اعتراض مالیات  خانه های لوکس خود را به مراجعه قانونی ارائه دهند، برای اعتراض مالیات مراحل و اصولی دارد که باید رعایت شود، اعتراض مالیاتی نیز مثل پرداخت مالیات میتوان به صورت غیر حضوری و در سامانه تکس صورت گیرد، برای ثبت اعتراض مالیات خود با مراجعه به سامانه مالیاتی کشور به نشانی (tax.gov.ir) شوید، پس از ورود بر روی پنل کاربری کلیک کنید.

وارد آدرس درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی (tax.gov.ir) شوید با کلیک بر روی گزینه خدمات اصلی مالیات وارد قسمت سامانه ثبت الکترونیکی اعتراضات و شکایات شوید و با تکمیل فیلد های کد ملی و کلمه عبور و سوال امنیتی پس از ورود بر روی پنل کاربری کلیک کنید، با پر کردن فرم ثبت اعتراض یک رمز یکبار مصرف ۶ رقمی از طریق پیامک برای شما ارسال میشود،  پس از آن کد پیامک شده را در فیلد وارد کرده و وارد پنل کاربری خود در سایت سازمان مالیات میشوید، می توانید اعتراض خود را ثبت نمایید.

سازمان اداره مالیاتی کشور در سال 1400 برای افرادی که مشمول مالیات طبق آماری که به دست این سازمان رسیده به صاحبان  ۱۳ هزار واحد مسکونی پیامک به تصویب رسیدن مالیات خانه هایی که بیش از 15 میلیارد تومان است ارسال کرد، البته نمیتوان به صورت دقیق بیان کرد که این پیامک به تمامیه این اشخاص ارسال شده و اگر این پیامک به برخی از افراد ارسال نشده باشد نمی توان استناد کرد که مشمول مالیات نیستند، مشاور مالیاتی با توجه به سوابق و تخصصی که در زمینه قوانین مشاور مالیاتی خانه های لوکس وسایر قوانین های مالیاتی کشور دارند میتوانند، بررسی اسناد های حسابرسی شرکتها، موسسات و اشخاص در حداقل زمان ممکن، حضور در دفاعیه مالیاتی، همچنین کاهش جرایم مالیات مشاغل و اشخاص حقیقی و حقوقی و... خدمات دهد، حسابدار اَپ که تخصص آن در زمینه ارائهدادن وکیل مالیاتی برای پیگیری و انجام پرونده های مالیاتی، انجام کاهای حسابداری و حسابرسی کسب و کار هایی که فعالیت دارند، برای انجام کارهای مالیاتی خود در سایت حسابدار اَپ ثبت نام نمایی تا مشاوران این موسسه با شما تماس بگیرند.

بر اساس ماده 57 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص  حقیقی که هیچ منبع درآمدی به غیر از اجاره ملک ندارد نداشته باشند،  معاف از مالیات خانه های لوکس می باشند، البته لازم به ذکر است که باید این موضوع را به اداره امور مالیاتی اثبات نماید، میزان این معافیت اساس قانون بودجه که هر ساله به تصویب میرسد مشخص می شود اما روش به اثبات رساندن این کار باید یک اظهارنامه مالیاتی تنظیم کرده و به اداره امور مالیاتی ارائه دهند و اعلام کنند که هیچ درآمد دیگری ندارند، حقوق های بازنشستگی، جوایز و سود سپرده بانکی،  وظیفه دریافتی، جزء درآمد محسوب نمی شود و لازم به ارائه اظهارنامه نیست، مواردی که میتواند مشمول معاف از پرداخت خانه های لوکس شود شامل:

۱.املاکی که مورد سکونت همسر،  پدر یا مادر  یا فرزند یا هر فردی که تحت تکفل مالک است

۲.املاک مورد اجاره، در تهران تا ۱۵۰ مترو در سایر شهر ها و نقاط دیگر تا ۲۰۰ متر

۳.مالکان واحد های  مسکونی دارای بیش از سه واحد  که  بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده در طول مدت اجاره از ۱۰۰ درصد مالیات بر درآمد املاک اجاری معاف میشوند

۴.اگر شخص مالک هیچ منبع درآمدی به غیر از اجاره ملک خود نداشته باشد  از پرداخت مالیات معاف است این معافیت تا سقف معافیت طی هر سال توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود

برای اطلاع بیشتر با مراجعه به وکیل های مالیاتی میتوانید اطلاعات دقیق تر جهت معافیت های مالیاتی، و همچنین نکات مهم مالیاتی سال 1400 دریافت نمایید.

دولت ایران همان طور که برای خانه های گران قیمت هرساله مالیات در نظر گرفته است بر اجاره ملک ها نیز مالیات وزن کرده است،  اشخاص حقیقی یا حقوقی از طریق اجاره املاک و مستغلات خود صاحب درآمدی می‌شود، دولت برای  مالیات اجاره خانه های لوکس که به این نوع درآمد در نظر گفته است به نام مالیات بر درآمد اجاره است، این قوانین مالیات به دو نوع تقسیم شدخ است و روش تعیین سقف مبلغ  مالیات آن‌ها متفاوت است، الف)  با کسر ۲۵ درصد بابت هزینه‌ها بابت استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره برابر با مبلغ کل اجاره از جمله کلیه مبالغ نقدی و غیر نقدی است که این مبلغ بنا بر ماده ۵۴ قانون مالیات محاسبه میشود، ب) هنگامی که صاحب ملک، ملک خود را به شخصی دیگر اجاره دهد و آن شخص نیز با عقد قراردادی تنظیم شده است اما ملک را به شخص دیگری اجاره دهددر این شرایط،  طبق ماده 54 مالیاتی که تعیین می‌شود برابر است با سقف مالیات مطابق با اجاره ملک‌های متشابه مشخص می‌شود، این قوانین مالیات بر درآمد اجاره تنها به ملک هایی تعلق می‌گیرد که متراژی خانه آن ها  در شهرستان‌ها بیشتر از ۲۰۰ متر و در تهران بیشتر از ۱۵۰ متر و در تهران باشد طعلق خواهد گرفت.

برخی افراد که شغل آنان ساخت و ساز ساختمان های آپارتمانی، برج سازی و... است و در کلان شهر ها بسیار زیاد شده  است و بسیاری از افراد وارد این شغل شده و درآمدشان  از این راه است این افراد به واسطه شغلشان مشمول پرداخت مالیات خانه های در حال ساخت بر درآمد می شوند، دولت برای  فروش خانه های نوساز مالیات 10% از ارزش این خانه در نظر گرفته است، مالیات این ساختمان باید  3 سال از صدور گواهی پایان کار ساختمان نگذشته باشد در غیر این صورت 10% به آن تعلق نخواهد گرفت، دولت بر اساس میزان و ارزش قیمت ملک های نوسازی که در حال ساخت هستند محاسباتی در نظر گرفته که شامل: